Subida del IRPF en 2025: estrategias para optimizar la venta de tu farmacia
Si estás pensando en vender tu farmacia próximamente, es importante conocer los cambios fiscales que entrarán en vigor este año. En 2025 se modifican los tramos del IRPF en la base del ahorro, lo que afectará directamente a las ganancias patrimoniales obtenidas por la venta de una oficina de farmacia.
Aunque este cambio implica una mayor carga fiscal en determinadas operaciones, también existen estrategias legales para reducir su impacto. Desde Deal Pharma te explicamos lo esencial y te damos algunas claves para anticiparte.
¿Qué cambia con la subida de impuestos en 2025?
Con la entrada en vigor de los nuevos Presupuestos Generales, se eleva el tipo marginal del IRPF para la base del ahorro a partir de los 300.000 euros de ganancia patrimonial, pasando del 28% al 30%. Es decir, si la venta de la farmacia genera una ganancia superior a ese umbral, se aplicará un tipo impositivo más alto sobre ese exceso.
Aunque esta medida incrementa la presión fiscal para el vendedor, cabe destacar que los compradores podrían beneficiarse en cierto modo por la tendencia actual de descenso en los tipos de interés bancarios, lo que facilita en parte la financiación de este tipo de operaciones.
Cómo tributa la venta de una farmacia?
En el IRPF, los ingresos del contribuyente se dividen en dos grandes grupos:
- Base general, que incluye salarios, beneficios de la actividad económica, etc.
- Base del ahorro, donde se integran las ganancias por la venta de activos como inmuebles, acciones o, en este caso, farmacias.
La ganancia patrimonial generada por la venta de una oficina de farmacia tributa en la base del ahorro, aplicando un sistema de tramos, y la reciente subida afectará a quienes obtengan beneficios elevados.
¿Cómo reducir el impacto fiscal de la venta de una farmacia?
Existen fórmulas legales que permiten distribuir el cobro y, por tanto, el impacto fiscal de la operación:
1. Venta dividida en dos ejercicios fiscales
Una posibilidad habitual es fraccionar la operación en dos pagos, uno antes de que termine el año (por ejemplo, en diciembre de 2024) y otro al inicio del siguiente (enero de 2025). De esta manera, cada parte se declararía en un ejercicio distinto, lo que ayuda a mantenerse en tramos más bajos y pagar menos IRPF.
2. Venta con pago aplazado
Otra alternativa es formalizar una venta a plazos. Siempre que el cobro se extienda más de 12 meses, el contribuyente puede tributar de forma proporcional según lo que se vaya cobrando cada año, lo que puede suponer un ahorro considerable.
¿Qué riesgos hay al vender con cobro aplazado?
Aunque estas estrategias pueden ser fiscalmente favorables, también hay que valorar sus posibles inconvenientes. El más evidente es el riesgo de impago, además del hecho de que disponer del dinero más tarde puede limitar otras decisiones financieras.
No obstante, existen medidas para reducir estos riesgos y asegurar que la operación se lleva a cabo con las garantías necesarias.
Planifica la operación con tiempo
La subida del IRPF en 2025 hace aún más necesario planificar adecuadamente la venta de una farmacia. Una correcta estructuración puede marcar la diferencia entre pagar más o menos impuestos, y asegurar que el resultado económico de la operación sea el óptimo.
En Deal Pharma, contamos con un equipo experto en fiscalidad y operaciones de compraventa de farmacias.
📩 Si estás pensando en vender tu farmacia o quieres resolver tus dudas, ponte en contacto con nosotros. Podemos ayudarte a estructurar bien la operación y evitar imprevistos fiscales.
